业务招待费计算应纳税所得额,业务招待费应纳税所得额调整

企业应纳税所得额的扣除项目 2023-12-03 09:33 996 墨鱼

企业应纳税所得额的扣除项目

业务招待费计算应纳税所得额,业务招待费应纳税所得额调整

o(?""?o "第二十一条规定，企业按照财务会计制度确认并在财务会计处理中实际确认的支出，不超过《企业所得税法》及有关税法规定的税前扣除范围和标准的，可以按照实际核算情况进行调整如果业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额的60%，则在进行税收调整时，应增加的应纳税所得额=业务招待费发生额×40%，即企业实际计入管理费用的业务招待费

ˇ＾ˇ 应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失-其他费用-以前年度允许弥补的损失。个人所得税法第十五条规定，取得营业收入，无综合所得的，应当计算年收入。计算纳税年度应纳税所得额时，应当扣除扣除额进行纳税调整。营业招待费扣除限额超过营业招待费金额60%的，进行纳税调整时，应增加应纳税所得额=发生营业招待费金额。 ×40%，即企业实际计入管理费用的业务招待费金额的40%

第二章应纳税所得额第一节一般规定第九条企业的应纳税所得额应当按照权责发生制为基础计算。属于当期的收入和费用，无论是否收到或支付，均视为当期收入和费用。费用；不属于当期的收入答分析：采用直接法计算应纳税所得额。 A企业2021年企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（捐赠收入）-20.5（业务招待费）

∩ω∩ 答：根据《国家税务总局关于企业应税所得若干税收处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号），在企业筹建期间，与企业筹建活动相关的营业招待实行分级征税。在享受不同税收优惠政策期间，坚持按权责发生制计算应纳税所得额，可以有效防止企业利用收入与费用的不同确认时间避税。此外，企业会计准则规定，企业必须

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