期末留抵税额退回会计分录,当月有留抵税额怎么做分录

期末留抵税额退回会计分录,当月有留抵税额怎么做分录

退税的会计分录：在计算退税时，贷方：借：应收税款的退税，贷记：应交税费-应交增值税-应收税款的退税。 收到实际退税后：借：银行存款，贷：应收留存税收抵免金额的退税。 1.留抵税款额。所谓期末留抵税款额，是进行会计处理的。经税务机关批准允许退还的期末税款抵扣额，以及退还的留抵税款返还金额，应当通过"应交税款-增值税留存税款抵扣"明细科目进行计算。

规定增值税一般纳税人对上述期末超额退税业务应按照《增值税会计处理规定》的相关规定进行会计处理。 已退还的留抵税款退还的会计分录可分为进项税额和销项税额分别写：1.进项税借方：存货-应交税金-增值税应交税额（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.销项税借：银行存款

期末进项税额结余金额是指当期销项税额小，进项税额大，两者抵销后，进项税额仍大于销项税额。此为期末进项税额结余额，本项目不需要进行任何会计处理。 如果期末欠缴税款金额大于留存税款抵扣金额，则纳税人需要在两个增值税账户之间添加应交税费-应交增值税（超额增值税转出）和应交税费-未留转增值税。 具体做法是变更"应纳税额"

1、期末应交增值税科目有借项余额的，则期末有增值税余额，该金额不需要编制会计分录。 即留存税款已计入应纳税款科目，无需再次记录。 2、期末应纳增值税额如1、期末经税务机关核准的期末允许退还的增值税额，借：应纳税款-增值税留存额，贷：应纳税款-应交增值税税款（进项税转出）借方：银行存款贷：应纳税款-增值税留抵税额贷记2.纳税人将其返还资助的

(#｀′)凸 返还多余税款的会计分录是借记银行存款，借记应交税金——应交进项税额转出。 超额税收抵免以尚未抵扣的进项税额形式存在。税收抵免是将期末未抵扣的增值税返还给纳税人。期末应将其相应抵销给收到退税的会计人员。 首先，进项税额抵扣的会计分录是"应交税金-应交增值税（进项税额）"，将增加的部分记在借方，所以当我们收到退税时，进项税额抵扣科目余额减少了，我们要做一个照片