进项税额转出核算会计分录,进项税额转出附加税会计分录

进项税额转出核算会计分录,进项税额转出附加税会计分录

进项税额大于销项税额时的会计分录：月末，有多余税款抵扣的，公司对本月多缴的增值税按如下会计处理：应交税款-未缴纳的增值税贷方：应交税款-应交增值税（转出时多缴的增值税）如果有转出未缴进项税额的会计分录1.转出时：借方：存货货物/原材料/在建工程/销售费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出2.月末结转时：借：应交税费

用于非应税项目、进项税转入相关项目，如用于在建房地产时的会计处理：借：在建工程贷款：应交原材料税费-应交增值税（进项税转出）用于集体福利和个人消费贷款：应交税费-应交增值税（进项税转出）补充：返还不属于进项税转出，而是直接转出被对方开具的"负产出"发票抵销进项税，即：借：库存商品（红字） 增值税应纳税额-应纳税额-进项税额

转入进项税额的会计分录是什么？ 1.货物用于集体福利和个人消费：借方：应付职工工资-职工福利费贷：应交原材料税费-应交增值税（进项税转出）2.非货物贷款：银行存款企业抵扣进项税额转出，"原材料"和"应交税费-应交增值税（进项税转出）"等科目会计核算时应设置；进项税额结转转出时，"应交税费" 应该是安装费-

4.纳税人采用一般计税方法操作简易计税项目和免税项目时：借：管理费用贷：应纳税额-应交增值税（进项税额转出）5.固定资产和无形资产当应纳税进项税额转出时：借：固定资产贷：应纳税进项税额转出会计分录1.德位：库存商品应纳税额-增值应纳税额（输入税）贷方：银行存款2.转出输入税贷：库存商品贷款：应纳税额- 应交增值税（转出进项税）3.结转贷款：转出进项税

如何制作抵销进项税转移的会计分录？ 1.企业转出已抵扣的进项税额时：借：原材料（或存货等）（红字）贷：应交账款（红字）应交税费-应交增值税（进项税额G）本企业所属地区相关会计分录如下：借：在建工程58,500贷：原材料50,000应交税费应纳增值税（进项税转出）8,500【例4】企业所属职工医院收到5 ,000元原材料维修费。购买时缴纳增值税