留抵进项需要做分录吗,留抵税额通俗理解

留抵进项需要做分录吗,留抵税额通俗理解

留存进项税额的填报方法如下：借方：应纳税款-增值税应纳税额-销项税额，借方：应纳税款-应交增值税-转出但未缴纳的增值税，贷方：应纳税款-应交增值税-录入首先，进项税额贷记当月不需要转出，可以在下一年继续抵扣。 如果当月有进项税额抵扣，则无需多缴增值税。 它应该在账目中处理。 累积的税收抵免可以累积，但没有时间

第二步，实际收到超额退税时，可根据收到的超额退税金额，进行如下会计分录。 退税的会计分录。科目中留存的进项税额：借方：银行存款贷方：应交税费-应交增值税（上期结余不影响会计分录，仅当月末应交税费结转时）会有两个结果。thedetailedaccount.Use本月的outputtax-本月的inputtax-上一期间的retainedinputtax=本期

二、根据会计文件[2016]22号的规定，虽然"进项税额转出"栏可以记录"因其他原因不应从销项税额中扣除的进项税额，并按规定转出"，但现在企业征收的留抵税款并非不应抵扣的进项税额退税，其学名为"增值税退税优惠""，指现在不能抵扣但以后可以抵扣的"进项"增值税。 将提前全额退款。 可以简单理解为，当进项税额大于销项税额时，就会出现超额抵免。

ˋ▂ˊ 一般情况下，企业本月进行抵扣时，应先使用上月结余的进项税额，再使用当月的进项税额抵扣超出结余部分的金额。 因此，企业在进行抵扣前，需要根据上月结余贷方计算出上月结余进项税额，并记录在日记帐分录中。 具体可以以应交税额-进项税额的形式进行分录，将上月的进项税余额转入本月的增值税。 那么你应该

≡(▔﹏▔)≡ 如果公司规模较大，对分支机构的财务管理要求较高，可以考虑采用独立核算方法；如果公司规模较小，可以考虑采用非独立核算方法。 无论选择哪种方式，都需要建立完整的财务报表。当期末增值税留存金额小于留存税款抵扣金额时，需要处理以下会计分录：借：应交税款——应交增值税（进项税）科目贷：应交税款——未缴增值税科目当增值税留置金额大于到期日时