小企业汇算清缴退税怎么做账,收到的汇算清缴退税现金流

小企业会计准则汇算清缴 2023-11-25 09:47 852 墨鱼

小企业会计准则汇算清缴

小企业汇算清缴退税怎么做账,收到的汇算清缴退税现金流

执行《小型企业会计准则》的企业，收到退税时无需进行追溯调整，可以直接冲减"所得税费用"。其会计处理如下：收到退税：借：银行存款：应交税款——企业所得税应纳税额结转：借：应1.收到退税，借：银行存款，贷记：应交税费-应交所得税。 2.结转：借：应交税费-应交所得税，贷记：上年损益调整或按照小企业会计准则计算的所得税费用，或利润分配-未分配利润，同时借：上年损益调整

根据《中华人民共和国会计准则》第四百四十一条的规定，收汇退税的会计处理如下：①先记入税收科目应纳税款；②再按"税收科目-应交税费"（适用于已缴纳税款且符合《小型企业会计准则》的企业）汇算清缴税款或退税，无需追溯调整，可直接计入当期。

答：小规模企业收到上年企业所得税汇算清缴退（税）款时，其会计处理步骤如下：（1）登记汇算清缴退（税）应收凭证。根据核对后的退税凭证，在应收账款科目上登记应收企业所得税。如果您按照会计准则，还会参与递延所得税的处理（这里略。如果您想了解，可以进入二哥税务官方账户菜单栏搜索问题与解答，按标题搜索递延所得税）。这是小型企业会计准则，那么只需上述条目就足够了。

1.收到退税后，借记：银行存款，贷记：应交税费-应交税费。 2.结转：借：应交税费-应交所得税，贷：上年损益调整或小企业会计准则所得税费用，或1.收到退税，借：银行存款，免费定制基准企业检查访问Planmp.weixin.qq/s/nRa3rYhgD5m-IZW7XADjrA来源|和新和个人所得税(ID：geshui12366）作者|税务小卡为劳动者呼吁！给工人打电话！给工人打电话！年度"个人所得税纳税年度"

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