一般纳税人企业购买促销品取得增值税普通发票含税金额4175元,该促销品随商品销售赠送,视同销售处理,借方计入销售费用的金额=4175+4175*0.13(视同销售的销项税...
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进项税额转出8种情形 |
进项税额转出账务处理,职工福利进项税转出账务处理
首先是在前期年度损益调整中进行会计处理。 因此,公司应将转回的进项税额记入上年损益调整的借项,同时将应交税费或应交增值税(转入的进项税额)作为贷方科目,将进项税额转出该科目。 当进项税额从企业转出,企业发生非经常性损失(非经营性损失),购进的货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)时,可以抵扣进项税额。
在进行进项税额转入结转存货的会计处理时,应将进项税额借记"主要营业成本"或其他相关科目。 同时,在"应交税费-应交增值税(进项税转出)"会计处理中贷记进项税额结转1.结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未缴纳的增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2.结转应交增值税(即进口与销售的差额)
进项税转入的会计处理:用于集体福利和个人消费的货物的会计处理,借:应付职工薪酬-职工福利费,贷:原材料,应交税费-应交增值税(进项税额转出),货物非正常损失的会计处理:借方:待处理的会计处理如下:分析:原材料的进项税额需转入转出=(60×100÷150-10)×13%=3.9PS:100 ÷150是对于产品中原材料的比例,10意味着可以回收10万个原材料。 需要转出运费进项税=60×10÷150×9%=0.36加
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